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远期外汇合约会计核算

远期外汇合约会计核算:例如:某公司预计美元将升值。在20×6年11月1日与银行签定远期合同,于20X7年3月1日卖出10万美元,约定汇率为1美元=8.2元人民币。

远期外汇合约会计核算:例如:某公司预计美元将升值。在20×6年11月1日与银行签定远期合同,于20 X 7年3月1日卖出10万美元,约定汇率为1美元=8.2元人民币。假定: 20×6年11月1日,美元对人民币即期汇率为1:8.1;20×6年12月31日,美元对人民币即期汇率为l:8.15;)20×7年3月1日,美元对人民币的即期汇率为1:8.5。

1.20×6年11月1日:不需做会计处理。

2.20×6年12月31日:

借:交易性金融资产——远期外汇合约5 000

贷:公允价值变动损益——外汇远期5 000

3.20 × 7年3月1日:

借:银行存款820 000

公允价值变动损益 ——远期外汇合约 5 000

投资收益 30 000

贷:银行存款——美元850 000

交易性金融资产 ——远期外汇合约 5 000

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远期外汇合约的分类:分为直接远期外汇合约(OutrightForwardForeignExchangeContracts)和远期外汇综合协议(SyntheticAgreementforForwardExchange,简称SAFE)。
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