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外汇掉期会计处理有什么方法?

合约开始日,A按照1美元兑6.8的汇率向B卖出1000美元,同时约定3个月后A按照1美元兑6.7美元的汇率从B处买入1000美元。请问对于这样的外汇掉期会计处理有什么方法?

外汇掉期是一种外汇衍生品,举例来说,合约开始日,A按照1美元兑6.8的汇率向B卖出1000美元,同时约定3个月后A按照1美元兑6.7美元的汇率从B处买入1000美元。请问对于这样的外汇掉期会计处理有什么方法?

必须要知道当时的外汇转换价,假设当时汇率1:7,并且预计3个月后合约风险,如果无法预计,处理如下:

借;银行存款-------人民币 6800

财务费用——————200

贷:银行存款——-----美元户 7000

3个月买回后在做一笔,假设汇率1:7.2

借:银行存款——--美元户 7200

贷:其他业务收入——-100

银行存款————人民币 6700

财务费用————400

如果基本确定该合约一定能兑现,那么也可以简化处理

借:银行存款——-人民币户6800

贷:银行存款------美元户 6700

递延收益————100

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