其他货币资金的核算内容:1、外埠存款,2、银行汇票存款,3、银行本票存款,4、存出投资款。
其他货币资金的核算内容:
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只收不付,付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时,
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时:
借:其他货币资金-存出投资款
贷:银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-存出投资款
其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同,需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。
相关推荐
- 什么是其他货币资金?
- 什么是其他货币资金?包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
- 外汇入门 货币 其他货币资金 货币资金 0
- 企业货币资金包括哪些?
- 企业货币资金包括哪些?“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
- 外汇入门 货币 货币资金 其他货币资金 0
- 属于其他货币资金的有
- 属于其他货币资金的有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
- 外汇入门 货币 货币资金 其他货币资金 0
-
美国至5月17日当周天然气钻井总数 01:00 影响较小
前值:103 公布值:103 预测值:--
-
美国5月19日3个月期国债竞拍-总金额(亿美元) 23:30
前值:-- 公布值:待公布 预测值:
-
美国5月19日3个月期国债竞拍-高利率(%) 23:30
前值:5.25 公布值:待公布 预测值:
-
外汇学习知识:汇率变动对国内经济的影响有哪些?
当今社会是一个大家族,两国之间...[详情]
- 什么是炒汇率?外汇汇率是什么意思
- 外汇技巧知识学习:外汇交易入门的十大交易策略和技巧
- 美国大选选举日投票正式开始!
- 澳洲联储将基准利率维持不变